Memahami Pertanyaan Audit Internal Bagian Keuangan: Panduan Komprehensif

Audit internal bagian keuangan merupakan elemen krusial dalam menjaga kesehatan finansial dan integritas sebuah organisasi. Proses ini bertujuan untuk mengevaluasi efektivitas pengendalian internal, kepatuhan terhadap kebijakan dan peraturan, serta efisiensi operasional yang berkaitan dengan keuangan. Untuk memastikan audit berjalan lancar dan memberikan hasil yang optimal, tim auditor biasanya akan mengajukan serangkaian pertanyaan spesifik kepada staf keuangan.

Pertanyaan-pertanyaan ini tidak hanya sekadar formalitas, melainkan merupakan alat untuk menggali informasi mendalam, mengidentifikasi potensi risiko, dan menilai area yang memerlukan perbaikan. Memahami jenis pertanyaan yang akan diajukan dapat membantu departemen keuangan untuk mempersiapkan diri, mengumpulkan dokumen yang relevan, dan memberikan jawaban yang akurat dan transparan. Hal ini pada gilirannya akan memperkuat hubungan antara tim keuangan dan auditor, serta meningkatkan kepercayaan terhadap laporan keuangan perusahaan.

Jenis-jenis Pertanyaan Audit Internal Keuangan

Pertanyaan audit internal bagian keuangan dapat dikategorikan berdasarkan area fokusnya. Berikut adalah beberapa area utama beserta contoh pertanyaannya:

1. Pengendalian Internal atas Siklus Pendapatan

Area ini berfokus pada bagaimana perusahaan mengelola pendapatan, mulai dari penjualan hingga penerimaan kas. Pertanyaan yang diajukan meliputi:

• Bagaimana proses persetujuan kredit untuk pelanggan baru dilakukan? Apakah ada kebijakan kredit yang terdokumentasi?
• Bagaimana bukti otentikasi transaksi penjualan diverifikasi sebelum dicatat?
• Siapa yang bertanggung jawab untuk merekonsiliasi catatan penerimaan kas dengan catatan penjualan?
• Bagaimana perusahaan memastikan bahwa semua pendapatan yang diterima dicatat dengan benar dan tepat waktu?
• Apakah ada pemisahan tugas yang memadai antara orang yang menyetujui penjualan, menerbitkan faktur, dan menerima pembayaran?

2. Pengendalian Internal atas Siklus Pengeluaran

Siklus pengeluaran berkaitan dengan bagaimana perusahaan melakukan pembelian barang dan jasa serta pembayaran kepada pemasok. Pertanyaan yang umum diajukan antara lain:

• Bagaimana proses otorisasi pembelian (Purchase Requisition dan Purchase Order) dilakukan? Siapa yang berwenang menyetujui setiap pengeluaran?
• Bagaimana verifikasi faktur dari pemasok dilakukan sebelum pembayaran diproses?
• Bagaimana bukti penerimaan barang atau jasa diverifikasi terhadap pesanan pembelian dan faktur?
• Siapa yang berwenang menyetujui pembayaran kepada pemasok?
• Bagaimana perusahaan mengelola daftar pemasok yang disetujui? Apakah ada proses validasi pemasok baru?
• Bagaimana proses rekonsiliasi bank dilakukan untuk memastikan semua pembayaran yang tercatat sesuai dengan yang dibayarkan?

3. Pengendalian Internal atas Aset Tetap

Audit pada area aset tetap bertujuan untuk memastikan bahwa aset perusahaan dikelola, dicatat, dan dilindungi dengan baik.

• Bagaimana proses otorisasi untuk akuisisi aset tetap baru?
• Bagaimana aset tetap baru diidentifikasi, dicatat dalam pembukuan, dan diberi label fisik?
• Bagaimana perusahaan melakukan inventarisasi aset tetap secara berkala?
• Siapa yang bertanggung jawab untuk menghitung penyusutan aset tetap?
• Bagaimana proses pembuangan atau penjualan aset tetap dilakukan?

4. Pengendalian Internal atas Persediaan

Untuk perusahaan yang memiliki persediaan, audit akan memeriksa efektivitas pengendalian atas aset ini.

• Bagaimana prosedur penerimaan dan pengeluaran persediaan didokumentasikan?
• Bagaimana perhitungan fisik persediaan dilakukan secara berkala?
• Bagaimana selisih persediaan diinvestigasi dan diselesaikan?
• Siapa yang berwenang untuk menyetujui transfer atau pemindahan persediaan?
• Bagaimana nilai persediaan ditentukan dan dicatat dalam laporan keuangan?

5. Pengendalian atas Pelaporan Keuangan dan Kepatuhan

Area ini memastikan bahwa laporan keuangan akurat, lengkap, dan sesuai dengan standar akuntansi serta peraturan yang berlaku.

• Bagaimana proses penutupan buku bulanan atau triwulanan dilakukan?
• Siapa yang bertanggung jawab untuk menyiapkan laporan keuangan?
• Bagaimana perusahaan memastikan kepatuhan terhadap standar akuntansi yang berlaku (misalnya, PSAK atau IFRS)?
• Bagaimana perusahaan memastikan kepatuhan terhadap peraturan perpajakan?
• Bagaimana kebijakan akuntansi perusahaan didokumentasikan dan dikomunikasikan kepada staf terkait?
• Bagaimana proses rekonsiliasi akun-akun neraca (misalnya, piutang usaha, utang usaha, kas) dilakukan?

Pentingnya Jawaban yang Akurat dan Lengkap

Menghadapi pertanyaan audit internal bagian keuangan dengan persiapan yang matang akan memberikan banyak keuntungan. Tim keuangan harus mampu menjelaskan proses yang ada, memberikan bukti pendukung, dan menunjukkan pemahaman yang kuat tentang pengendalian internal. Kegagalan dalam memberikan jawaban yang memuaskan dapat menimbulkan keraguan terhadap efektivitas sistem pengendalian perusahaan, bahkan dapat mengindikasikan adanya kelemahan yang memerlukan tindakan korektif segera. Oleh karena itu, kolaborasi yang baik antara tim audit dan tim keuangan adalah kunci untuk mencapai tujuan audit yang efektif dan membangun budaya kepatuhan yang kuat.